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5월 종합소득세 신고[신청&기한 연장]

3ovely 2023. 5. 5. 05:55

매년 5월 종합소득세 신고기간입니다. 종합소득세 대상자라면 잊지 말고 해야 하는 종합고득세 신고. 종합소득세 대상, 소득 종류, 신고 및 납부방법, 신고 기한을 넘긴 경우 및 신고 기한이 연장되는 경우에 대해 살펴보겠습니다.

종합소득세 신고 전 확인하기

[ 종합소득세 신고 및 과세기간 ]

종합소득세 신고 기간은 매년 5월 1일 ~ 5월 31일이며, 과세 기간은 전년도 1월 1일~ 12월 31일입니다. 신고 기간이 지나 신고하지 못한 경우 신고가산세가 부과되오니 꼭 기간 내 신고하시길 바랍니다.

[ 종합소득세 대상자 ]

종합소득세 신고 대상자는 근로소득 이외의 수입을 발생시킨 사람으로, 예를 들어 사업자(자영업자), 아르바이트생, 프리랜서, 월급 이외 추가 소득이 발생한 직장인, 중도 퇴사자 등을 들 수 있습니다. 종합소득세 신고 대상자인데 납부할 세액이 없는 경우에도 반드시 신고해야 합니다. 이를 어길 시 신고가산세가 부과됩니다.

신고대상
근로소득	이직자, 중도 퇴사, 육아휴직자 (사업장에서 근로소득 연말정산 하지 않은 경우)
사업소득	프리랜서, 사업장을 운영하는 자영업자, 부동산 임대
금융소득	이자소득 및 배당소득
연금소득	미리 낸 금액을 기반으로 연금을 받기 시작할 때 생기는 수입
기타소득	위에 해당하지 않음, 주로 단발적이고 일시적인 수업 (강연료, 보상금 등)
분리과세	종합과세에서 제외되어 별도로 세금이 매겨짐 (소득마다 가능한 요건이 있음)

[ 종합소득세 소득의 종류 ]

종합소득세에서 과세가 되는 수입은 금융, 근로, 사업, 기타 소득입니다. 양도 및 퇴직에 의한 소득은 종소세에 포함되지 않으며 독자 과세입니다. 표에 포함되어 있지 않지만 분리과세 소득도 종합소득세 대상에서 제외되어 단일 세율 14%를 적용하니 참고하시길 바랍니다.

소득종류	종합소득세 포함여부	포함 대상
금융소득 (이자&배당)	포함	연간 금융소득 2,000만원 초과 시 초과금에 대해 종합소득에 합산
근로소득		무조건 합산
사업소득		무조건 합산 부동산 임대소득 포함
연금소득		연간 사적연금 소득 1,200만원 초과 시 종합소득에 합산 (총 연금액 - 앤금소득공제) 공적연금 (국민연금) 및 퇴직금 성격의 연금 소득은 제외
기타소득		연간 기타소득 (필요경비 80% 공제) 300만원 초과시 종합소득에 합산
양도소득	미포함	독자 과세, 종합소득에 포함되지 않음
퇴직소득	미포함	독자 과세, 종합소득에 포함되지 않음

[ 종합소득세 세액계산 순서 ]

종합소득세 세액 처리에는 다음과 같은 순서로 진행됩니다. 순서에 따라 함께 살펴보겠습니다.

1. 종합소득세 소득공제받기

가장 먼저 과세표준으로 정한 소득(수익 및 필요경비)이 모두 산출되었다면 인적제공, 추가공제와 같은 소득공제를 받습니다.

2. 종합소득세 과세표준 세율

소득공제 후, 과세표준에 적용할 소득이 결정된 후 과제표준에 따른 산출세액, 즉 세금을 계산합니다.

종합소득세는 소득 기간마다 세율에 차이가 있습니다. 예를 들어 올해 총소득금액이 2,400만 원인경우 1,200만 원까지는 6%인 72만 원 2,400만 원까지는 15%인 180만 원으로 최종 세금액은 252만 원입니다. 이렇게 소득에 따라 적용되는 세율이 달라 계산이 쉽지 않은데, 이때 누진세 공제를 이용하면 손쉽게 세금을 계산할 수 있습니다.

3. 세액공제(세액 감면)

산출세액에 다시 세액공제가 이루어지는데, 이때 세액공제로는 보험료, 의료비, 기부금, 교육비에 대한 특별세액공제, 배당세액공제, 전자신고세액공제, 재해손실세액공제, 성실신고확인비용 세액공제 등이 있습니다. 더 많은 공제 내용은 위의 흐름도에서 보실 수 있습니다.